Comment: Закрытие месяца в бухучете наглядный пример - основы для начинающих
alt

Помощь по бухучету тем,
кому Книги, Курсы и Лекции
не помогают

Comment: Закрытие месяца в бухучете наглядный пример - основы для начинающих

Приветствую! Сегодня мы посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги. Мы посмотрим, как наша теория бух учета работает на практике. Заодно лишний раз поучимся «смотреть в оборотки».

подробнее >>
аватарка

Артем

25 Октября 2015 в 12:19

Спасибо, уже яснее)

аватарка

ВячеславR

25 Октября 2015 в 11:17

Артем, продолжим. Вы написали: - "Но на 90-м счете должна закрываться на 99-й сумма 1 705 778,54, (2 630 450,50(кредит с 90-го) - 924 671, 96(дебет с 26-го)) - ВЕРНО. Внесу только ясность - Дебет 90 (924 671, 96) - это НЕ СУММА с 26! Это СУММЫ ВСЕХ расходов фирмы, что пришли на 90 счет. Это будет и 26 и 44, и 43 и 40. В нашем случае, поскольку у фирмы были расходы всего лишь на 26, поэтому получилось равенство. Помните Дебет 90 - это СУММА всех расходов с расходных счетов + себестоимость для торгующих организаций. Еще Вы написали "У Вас в статье, во-второй ОСВ на 90-м счету закрывается 2 630 450,50 на 99 счет". Разбираемся. Вы видите ОСВ, которая получилась УЖЕ ПОСЛЕ закрытия месяца: видите сальдо нулевые? Ситуации по порядку. 1) ДО(924 671, 96) - КО(2 630 450,50) КонОст - 1 705 778,54 2) Нужно убрать остаток - закрыть 90 счет. Означает это только одно - добавить сумму в ДО или КО, в зависимости от того, где находится КонОСт. 3) В нашем случае, мы добавляем в ДО, чтобы общая сумма ДО стала равна КО, тем самым КонОст станет равен 0. 4) Добавляем через 99 счет: Дебет(90) - Кр(99) - 1 705 778,54 Артем, загвоздка, наверно в том, что вторая ОСВ - это уже ОСВ после полного закрытия месяца. Дальше по тексту я просто расшифровываю, как проходило закрытие поэтапно. Если вопросы остаются, напишите через "Контакты", я отвечу вам.

аватарка

Артем

25 Октября 2015 в 10:13

Я не так задал вопрос. У Вас в статье, во-второй ОСВ на 90-м счету закрывается 2 630 450,50 на 99 счет. Но на 90-м счете должна закрываться на 99-й сумма 1 705 778,54, (2 630 450,50(кредит с 90-го) - 924 671, 96(дебет с 26-го)). Вот что не понимаю.

аватарка

ВячеславR

25 Октября 2015 в 05:21

Артем, возможно я неправильно интерпретировал ваш вопрос. Если допустить это, то на 90 и 91 счете после "закрытия месяца" не может быть так, чтобы сумма реализации оказалась меньше, чем была. А сумма реализации, 2 630 450.50, это первое и самое важное число от которого все и отталкивается. Иными словами, мы должны до максимального числа на 90 счете (или это ДО или КО) добавить такую сумму, которая "закроет весь 90 счет - сделает его остаток нулевым".

аватарка

ВячеславR

25 Октября 2015 в 05:05

Артем, давайте разберемся с вашим сомнением. Для начала скажу, что я внес некоторые изменения в статью, сделал больше комментария по ОСВ, где показаны цифры перед тем, как пойдет закрытие 90 и 91 счетов. Прочитайте. А по вашему вопросу, еще раз тезисно: 1) Согласно порядку закрытия месяца, сначала все расходы переходят на 90, 91 счета. а потом уже 90 и 91 закрываются на 99 - ВЕРНО 2) Согласно этой логике, в ОСВ после закрытия месяца, на 90-м счету должно быть 1 705 778,54, а никак не 2 630 450,50 - НЕВЕРНО. 90 и 91 счета в целом должны БЫТЬ РАВНЫ НУЛЮ, т.е. НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ ОСТАТКА 3) Было в КО у 90 счета - 2 630 450.50 - это реализации услуг за месяц. 4) При закрытии 26 счета в ДО 90 счета пришла суммы 924 671, 96 5) Образовалась разница в 1 705 778,54. По логике - это Прибыль, поскольку Реализация (КО) > Расходов фирмы (ДО), НО 6) Итоговый финансовый результат собирается на 99 счете, а 90 и 91 счета должны быть закрыты в ноль. Поэтому нам требуется "убрать/перенести" остаток по 90 счету на 99. Также размышляем и по 91 счету. 7) Чтобы "убрать/перенести" нам необходимо сделать проводку с 90 счетом на этот остаток. В проводке мы добавляем сумму остатка, но в противоположную сторону. Если остаток кредитовый, то добавляем эту сумму в дебет и наоборот. Посмотрите новые разъяснения и пример в самой статье.

аватарка

ВячеславR

25 Октября 2015 в 04:49

Ольга здравствуйте. Рад помочь. Будут вопросы по статьям - смело спрашивайте.

аватарка

Артем

25 Октября 2015 в 01:25

Еще раз здравствуйте. Меня смущает одна вещь. На ОСВ после процедуры закрытия месяца счет 90. Согласно порядку закрытия месяца, сначала все расходы переходят на 90, 91 счета. а потом уже 90 и 91 закрываются на 99. Согласно этой логике, в ОСВ после закрытия месяца, на 90-м счету должно быть 1 705 778,54, а никак не 2 630 450,50. По этой ОСВ создается впечатление, что 26 счет закрывается сразу на 99-й. Не могли бы вы пояснить? Головой понимаю, но сомнения... Спасибо)

аватарка

Ольга

22 Октября 2015 в 15:46

Еще раз спасибо за простое и понятное объяснение. Теперь не так страшен этот "зверь". P.S. Кстати, кнопочки регистрации я так и не увидела. Подозреваю, что замена регистрации подписка на новости. Я правильно поняла? P.P.S. Теперь хоть понятно, что от меня хотели услышать на собеседованиях)))

аватарка

ВячеславR

08 Октября 2015 в 08:54

http://buhucheba.ru/faq-zakritie-mecjaca-primer/ пояснения на вопросы

аватарка

ВячеславR

07 Октября 2015 в 15:25

Артем, здравствуйте. Спасибо за пожелание - я постараюсь. Что же касается ваших двух вопросов, то на днях, я дам ответ в виде статьи. Думаю она тоже окажется познавательной и сможет внести свою лепту в общий смысл бухучета для тех, кто только приступил к изучению этого предмета. Я также внес небольшие изменения в текущую статью. Надеюсь, в ней стало больше ясности по тому, откуда появились суммы закрытия 90 и 91 счетов. еще раз, спасибо

аватарка

Артем

05 Октября 2015 в 08:20

Добрый день. А нельзя расписать ОСВ по 90 счету в разрезе субсчетов, а то не очень прозрачно всё выходит. Появляются суммы, неизвестно откуда. И у Вас наверно ошибка по 26 счету. На первой и второй ОСВ разные суммы. А вообще огромное спасибо) Желаю творческих успехов, впервые нашел что-то понятное. =)

Оставить комментарий


Ваше имя:*

Текст комментария:*

Введите код с картинки:

Вверх/